税警联合在“720”专案收网行动指挥部部署行动。

60亿！ 深圳侦破连环虚开骗税案

案件涵盖了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税等众多违法犯罪行为

记者昨日从深圳国税局获悉，在国家税务总局和公安部的联合指挥和督导下，该局和深圳市公安局联合办案人员经过5个月努力，成功侦破一起涵盖了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税等众多涉税违法犯罪行为的案件。经统计，该案涉案金额60亿元、税额10亿元。其中涉嫌虚开发票金额50多亿元、税额8.7亿元，涉嫌骗取出口退税涉案金额9亿多元、退税额1.5亿元。

小公司暗藏大猫腻

这起大案最初是从税务部门的日常检查中发现线索的。

深圳国税局检查人员在一次日常检查中发现，一家办公场所仅十几平方米的小公司“深圳市龙海通投资发展有限公司”（以下简称“龙海通公司”），9个月内的销售额竟然达到了约8亿元，更蹊跷的是，税收凭证显示，这家主要经营范围为黄金的公司却开出了大量建材、服装、电子等产品的发票，与其经营范围大相径庭。接受其开出发票的公司，经营范围大都与黄金无关，且大都出现了非正常经营的情况。综合种种疑点，税务机关决定对该企业进行立案检查。

奥某公司生产车间。

检查人员实地调查发现，龙海通公司的下游公司要么不存在，要么只租了一个场地却从未使用。特别是在追查一家在天津的下游公司时，检查人员发现，一家经营钢材生意的公司，在短期内连续多次接受了由龙海通公司开出的高达2000多万的黄金发票，而接收的货品中根本没有黄金。

一起特大涉税犯罪案件逐渐浮出水面。仅涉案的龙海通一家公司，从2013年11月开业至2014年7月走逃期间，该公司共取得上海黄金交易所开具的进项发票143份，涉及金额超过8.6亿元，涉及进项税额超过1.4亿元。

“票货分离”套取增值税发票

据了解，打击黄金票虚开是最近两年全国税务部门的工作重点。为什么不法分子会利用黄金票虚开进行骗税？

由于黄金体积小价值高，容易实施“票货分离”形成虚开发票的进项源头，因此不法分子盯上了这块“蛋糕”。目前，上海黄金交易所是唯一合法针对机构从事黄金交易的国家级交易平台。在上海黄金交易所购买实物黄金取得的增值税专用发票，能够用于企业经营当中的进项，进行增值税款抵扣。

在本案中，不法分子一方面通过变造发票上的信息，另一方面通过犯罪链条上的多个公司参与“洗票”，试图以虚假交易套取对增值税发票进行“洗白”。

在奥某公司现场查获的对账凭证。

涉案企业龙海通公司，为了获取发票，主要通过上海黄金交易所的会员单位购入黄金，再将黄金低价进行处理，利用个人和一些企业购买黄金不需要发票的漏洞，将这一部分由上海黄金交易所开具的正规增值税专用发票据为己有。

办案人员在调查中发现，在这个过程中，由于只有上海黄金交易所的会员单位才能向交易所购买黄金，不法分子唆使实际黄金使用者将本应该直接打入会员单位账户的购金款项，通过一系列中间环节首先打入龙海通公司账户，假借龙海通公司的名义向会员单位购买黄金。

资金通过龙海通公司流入黄金交易会员单位，再到黄金交易所购买黄金，货物（黄金）直接交付到真实的货主，龙海通公司则通过资金流这么一个流转操作，取得了上海黄金交易所开出的增值税专用发票，随后向下游的售票方大量开具发票，并且赚取开票金额大约6个点左右的手续费。此时进行的都是无货交易，即假贸易，俗称“票货分离”。

在龙海通公司周围，有众多配合完成犯罪的个人和企业，为了获取虚开的增值税发票，龙海通公司对黄金进行低价倒卖。如此一来，不法分子使用“腾挪资金倒卖黄金”的方式，通过多次周转，实现了黄金“票货分离”，最终达到骗取黄金类的增值税专用发票的目的。

办案人员发现，除了龙海通公司，本案的犯罪嫌疑人卓某还在深圳、汕头分别控制了几家公司，从事相同的犯罪活动。

在掌握了确凿的犯罪证据后，税警联合专案组采取统一收网行动，包括龙海通公司实际控制人卓某，公司会计李某、曾某在内的一系列犯罪嫌疑人被逮捕归案。

违法骗取巨额出口退税

犯罪分子除了利用黄金票进行虚开抵扣，达到偷逃税款的目的后，他们还把目光盯上了骗取出口退税。

专案组通过各类税收信息系统进行大数据综合分析，发现深圳奥某公司接受了本案犯罪团伙虚开的增值税发票。奥某公司主要从事手机主板、电脑主板等贴片加工业务。除了贴片加工业务外，奥某公司收集周边贴片厂加工好的主机板，以自产货物名义自行报关或通过外贸公司报关出口到香港，协助周边贴片厂完成“港交”业务。

奥某公司不仅与本案锁定的虚开增值税发票的公司以及非法地下钱庄的相关企业有异常的资金往来，同时，办案人员发现奥某公司有参与虚开的证据。该公司通过利用不同企业生产出来的不同品牌的手机主板作为自己的产品开票，与办案人员在该公司生产现场看到的产品并不相符，种种迹象表明，奥某公司的行为属于虚开发票骗税。

经过层层转手的黄金票，发票开具的项目此时已经变成了手机主板，这些买来的上游虚开的增值税专用发票，被奥某公司用做外贸企业出口货物使用的增值税专用发票，向国家骗取出口退税。奥某公司作为一家具有进出口经营资格的企业，本可以自己进行出口退税申报，却仍开具发票给其他外贸公司，通过其他公司申报退税。奥某公司2013年至今共骗取了国家出口退税1.4亿元。

专案组成员从一个涉嫌虚开增值税专用发票案，连带侦破出了一个综合虚开、骗税、偷税、假票等违法犯罪行为的窝案。

2015年10月14日，在税务总局、公安部联合督办和直接指挥下，深圳国税局和公安局联合发起“海浪2号”特大黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税案集群战役统一收网行动，共抓获犯罪嫌疑人29人，捣毁犯罪窝点22个。目前深圳市人民检察院已对11名犯罪嫌疑人批准逮捕。（深圳商报记者 万红金 通讯员 杨昕颜 文/图）